Wie berechnet der Einfuhrumsatzsteuer-Rechner die Abgaben?
ƒEinfuhrumsatzsteuer
EUSt=(Z+A+K+I+V)×S
Variablen
Z
Zollwert-Warenwert plus Beförderungs- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze.
A
Zollbetrag-Zollwert multipliziert mit dem eingetragenen Zollsatz, sofern Zoll angesetzt wird.
K
Temporärer EU-Zoll-Vom 01.07.2026 bis vor dem 01.07.2028 gelten bei Fernverkäufen bis einschließlich 150 € Sachwert 3 € je Tarifposition, nicht je Stück. Im Regelfall zahlt der Anmelder. Wenn Einfuhrumsatzsteuer entsteht, gehört der Zoll nach § 11 UStG unabhängig vom Zahler zur EUSt-Basis. Nur im residualen Verbraucherpfad gehört er zusätzlich zur direkten Verbraucherzahlung.
I
inländische Beförderungskosten-Transportkosten nach dem maßgeblichen Ort bis zum Bestimmungsort im Inland.
V
Verbrauchsteuer-Zusätzliche Verbrauchsteuer, falls die Ware verbrauchsteuerpflichtig ist.
S
Steuersatz-Regelsatz oder ermäßigter Einfuhrumsatzsteuersatz.
Steuersätze und Zollgrenze
Der Rechner trennt die Umsatzsteuerlogik von Zollsatz und Verbrauchsteuer.
Wert
Betrag
Hinweis
Regelsatz Einfuhrumsatzsteuer
19 %
Entspricht dem allgemeinen Umsatzsteuersatz
Ermäßigter Einfuhrumsatzsteuersatz
7 %
Für bestimmte Waren nach Umsatzsteuerrecht
Zollgrenze im Postverkehr
150,00 €
Bei höherem Sachwert wird der Zolltarif relevant
Temporärer EU-Zoll
3,00 € je Tarifposition
Vom 01.07.2026 bis vor dem 01.07.2028 bei Fernverkäufen bis einschließlich 150 € Sachwert. IOSS ändert den Zoll nicht. Eine belegte H1-Präferenz ohne IOSS kann ihn ersetzen.
Quellen: EU-Kommissionsleitfaden vom 02.06.2026, Zoll-Beispiel zur EUSt-Basis sowie UStG § 11 und § 12. Geprüft am 10.07.2026.
Beispiele für die Einfuhrabgaben
Die Beispiele zeigen, wie Zoll, Verbrauchsteuer und Steuersatz das Ergebnis verschieben.
Fall
EUSt-Basis
EUSt
Direkte Verbraucherabgaben
Standardimport mit Zollsatz
576,60 €
109,55 €
131,15 €
Kleine Sendung mit ermäßigtem Satz
131,00 €
9,17 €
9,17 €
Verbrauchsteuerpflichtige Ware
1.193,20 €
226,71 €
424,91 €
Die Beispiele sind Modellrechnungen. Warennummer, Ursprung und Zollanmeldung bestimmen die tatsächliche Festsetzung.
Auswahl des Einfuhrumsatzsteuersatzes
Die Steuersatzwahl sollte zur Warengruppe passen und nicht pauschal geraten werden.
Option
Satz
Einordnung
Regelsatz 19 %
19 %
Standardfall für viele Waren
Ermäßigter Satz 7 %
7 %
Nur für begünstigte Warenarten
Häufig gestellte Fragen zum Einfuhrumsatzsteuer-Rechner
Was berechnet der Einfuhrumsatzsteuer-Rechner?
Der Rechner modelliert Einfuhrumsatzsteuer, Zollbetrag, Verbrauchsteuer und die vom Verbraucher zu zahlenden Einfuhrabgaben für Waren aus einem Nicht-EU-Staat. Er ersetzt keine Zollanmeldung, macht aber sichtbar, welche Eingabe welchen Teil der Abgaben beeinflusst.
Warum wird die Einfuhrumsatzsteuer nicht nur auf den Warenwert berechnet?
Nach § 11 Abs. 3 UStG gehören neben dem Zollwert auch entstandene Einfuhrabgaben, Verbrauchsteuern und bestimmte Beförderungskosten zur Bemessungsgrundlage. Das gilt auch für den temporären EU-Zoll, wenn Einfuhrumsatzsteuer entsteht. Wer den Zoll direkt zahlt, ändert die EUSt-Basis nicht.
Was ist der Zollwert im Rechner?
Der Zollwert ist hier der Warenwert plus Versand- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze. Der Rechner trennt ihn von inländischen Beförderungskosten, weil diese bei der EUSt-Basis zusätzlich relevant sein können.
Wann setzt der Rechner Zoll an?
Bei einem Fernverkauf bis einschließlich 150 € setzt der Rechner während des Übergangszeitraums den temporären Zoll an. Eine gültige Präferenz oder Zollunionsmaßnahme kann ohne IOSS stattdessen per H1 mit dem belegten Satz berechnet werden. Oberhalb der Grenze gilt der eingetragene Zollsatz.
Warum kann ich Verbrauchsteuer eingeben?
Bei Waren wie Alkohol, Tabak, Kaffee oder Energieerzeugnissen können Verbrauchsteuern zusätzlich zu Zoll und Einfuhrumsatzsteuer entstehen. Der Rechner nimmt diese als eigenen Betrag auf und addiert sie in die EUSt-Basis.
Welcher Einfuhrumsatzsteuersatz ist richtig?
Für viele Waren gilt der Regelsatz. Für bestimmte Waren kann der ermäßigte Satz gelten. Maßgeblich ist die Warengruppe nach Umsatzsteuerrecht, deshalb sollte die Auswahl mit Zolltarif und Warendokumenten abgeglichen werden.
Ist der Rechner für private und gewerbliche Importe nutzbar?
Ja, als Rechenmodell für Fernverkäufe und allgemeine Importe. Die EUR-3-Regel gilt jedoch nur für Fernverkäufe. Geschenke und andere nicht kommerzielle Einfuhren liegen außerhalb dieser Regel und können eigene Befreiungen haben, die der Rechner nicht automatisch prüft.
Warum sind Transportkosten getrennt?
Der Zoll unterscheidet im Beispiel zwischen Kosten bis zum maßgeblichen Ort und weiteren Beförderungskosten. Der Rechner macht diese Trennung sichtbar, damit die EUSt-Basis nicht versehentlich zu niedrig angesetzt wird.
Was passiert bei kleinen Sendungen?
Bei Fernverkäufen bis einschließlich 150 € gelten vom 01.07.2026 bis vor dem 01.07.2028 3 € je Tarifposition. Mehrere gleiche Stücke in derselben Tarifzeile zählen einmal. Bei IOSS wurde die Umsatzsteuer bereits im Checkout erhoben, deshalb entsteht keine zweite EUSt. Eine belegte H1-Präferenz ohne IOSS kann den EUR-3-Zoll ersetzen.
Warum ist das Ergebnis nicht verbindlich?
Die Zollstelle setzt Einfuhrabgaben auf Basis der Zollanmeldung, Warennummer, Unterlagen, Wechselkurse und Sonderregeln fest. Der Rechner ist eine transparente Vorabschätzung, keine amtliche Festsetzung.