Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner

Berechne degressive AfA für Wohngebäude mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten, Anteil Grund und Boden, Gebäudebezogene Nebenkosten und Degressiver AfA-Satz. Berechne degressive AfA, Restbuchwert, kumulierte Abschreibung und steuerliche Wirkung aus Gebäudeanteil, Satz und Zeitraum.

Rechner-Eingaben

Gib deine Werte für Anschaffungs- oder Herstellungskosten, Anteil Grund und Boden, Gebäudebezogene Nebenkosten und Degressiver AfA-Satz ein. Ergebnis und Berechnungsbasis aktualisieren sich automatisch.

Gebäudeanteil, degressiver Satz und Betrachtungszeitraum

Prüfe besonders Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Anteil Grund und Boden. Diese Werte fließen direkt in AfA im ersten Jahr ein.

Anschaffungs- oder Herstellungskosten (€)

Anteil Grund und Boden (%)

Gebäudebezogene Nebenkosten (€)

Degressiver AfA-Satz (%)

Monate im ersten Jahr (Monate)

Betrachtete Jahre (Jahre)

Linearer Vergleichssatz (%)

Persönlicher Grenzsteuersatz (%)

Hinweis

Dieser Rechner ist eine Orientierung und ersetzt keine fachliche Einzelfallprüfung. Prüfe rechtliche, steuerliche, medizinische, technische oder finanzielle Entscheidungen immer mit einer qualifizierten Stelle.

AfA im ersten Jahr

18.900,00 €

Kumulierte AfA

151.677,44 €

Restbuchwert

226.322,56 €

Berechnungsbasis

AfA-Bemessungsgrundlage Gebäude

378.000,00 €

Linearer Vergleich im ersten Jahr

11.340,00 €

AfA im letzten betrachteten Jahr

11.911,71 €

Geschätzte Steuerwirkung erstes Jahr

6.615,00 €

Einordnung

Der Startwert von 5 % entspricht § 7 Abs. 5a EStG für begünstigte Wohngebäude. Voraussetzungen, Gebäudeanteil, Sonderabschreibungen, Wechsel zur linearen AfA und bisherige Steuerjahre müssen im Einzelfall geprüft werden.

Wie berechne ich das?

ƒDegressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner degressive AfA

A_j = R_{j-1} \cdot \frac{s}{100} \cdot q_j

Variablen

A_j

AfA im Jahr-Abschreibung des jeweiligen Jahres.

R

Restbuchwert-Verbleibender Gebäude-Buchwert vor der Jahres-AfA.

s

AfA-Satz-Degressiver Abschreibungssatz in Prozent.

q

Zeitanteil-Monate im Jahr geteilt durch 12.

Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner: Beispielrechnungen

Konkrete Beispielwerte mit den daraus berechneten Ergebnissen.

Beispielwerte für degressive AfA für Wohngebäude. Ersetze sie durch deine eigenen Zahlen, bevor du das Ergebnis verwendest.
Beispiel	Eingaben	AfA im ersten Jahr	Einordnung
Ausgangswerte	Anschaffungs- oder Herstellungskosten: 480.000,00 €; Anteil Grund und Boden: 25 %; Gebäudebezogene Nebenkosten: 18.000,00 €; Degressiver AfA-Satz: 5 %; 4 weitere Werte unverändert	18.900,00 €	Startpunkt zum Vergleich eigener Werte für AfA im ersten Jahr.
Anschaffungs- oder Herstellungskosten niedriger	Anschaffungs- oder Herstellungskosten: 360.000,00 €; Anteil Grund und Boden: 25 %; Gebäudebezogene Nebenkosten: 18.000,00 €; Degressiver AfA-Satz: 5 %; 4 weitere Werte unverändert	14.400,00 €	Zeigt, wie sich ein anderer Betrag, Satz oder Zeitraum auf die Steuerberechnung auswirkt.
Anschaffungs- oder Herstellungskosten höher	Anschaffungs- oder Herstellungskosten: 600.000,00 €; Anteil Grund und Boden: 25 %; Gebäudebezogene Nebenkosten: 18.000,00 €; Degressiver AfA-Satz: 5 %; 4 weitere Werte unverändert	23.400,00 €	Zeigt, wie sich ein anderer Betrag, Satz oder Zeitraum auf die Steuerberechnung auswirkt.
Anteil Grund und Boden angepasst	Anschaffungs- oder Herstellungskosten: 480.000,00 €; Anteil Grund und Boden: 31,3 %; Gebäudebezogene Nebenkosten: 18.000,00 €; Degressiver AfA-Satz: 5 %; 4 weitere Werte unverändert	17.388,00 €	Zeigt, wie sich ein anderer Betrag, Satz oder Zeitraum auf die Steuerberechnung auswirkt.

Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner: Eingabewerte im Vergleich

Diese Beispiele zeigen, wie einzelne angepasste Werte das Ergebnis verändern.

Vergleiche im Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner immer nur einen geänderten Wert auf einmal, wenn du den Einfluss auf AfA im ersten Jahr sauber einschätzen möchtest.
Geänderte Eingabe	Beispielwert	AfA im ersten Jahr	Vergleich
Ausgangswerte	Alle Beispielwerte	18.900,00 €	Ausgangswerte
Anschaffungs- oder Herstellungskosten niedriger	360.000,00 €	14.400,00 €	Ausgangswerte: 18.900,00 €
Anschaffungs- oder Herstellungskosten höher	600.000,00 €	23.400,00 €	Ausgangswerte: 18.900,00 €
Anteil Grund und Boden angepasst	31,3 %	17.388,00 €	Ausgangswerte: 18.900,00 €

Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner: Ergebnisdetails am Beispiel

Detailwerte für die Beispielrechnung „Ausgangswerte“.

Die Detailwerte gehören zur Beispielrechnung im Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner und ersetzen keine eigenen Eingaben.
Position	Beispielwert	Einordnung
AfA im ersten Jahr	18.900,00 €	Hauptergebnis dieses Beispiels.
Kumulierte AfA	151.677,44 €	Zusätzlicher Ergebniswert aus derselben Beispielrechnung.
Restbuchwert	226.322,56 €	Zusätzlicher Ergebniswert aus derselben Beispielrechnung.
AfA-Bemessungsgrundlage Gebäude	378.000,00 €	Zwischenwert aus der Berechnungsbasis.
Linearer Vergleich im ersten Jahr	11.340,00 €	Zwischenwert aus der Berechnungsbasis.
AfA im letzten betrachteten Jahr	11.911,71 €	Zwischenwert aus der Berechnungsbasis.

Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner: Ergebnisniveaus mit Beispielwerten

Konkrete Beispielwerte, sortiert nach kleinerem und größerem Ergebnis.

Die Werte zeigen Rechenbeispiele für degressive AfA für Wohngebäude und sind bewusst keine Empfehlung.
Ergebnisniveau	Beispielwerte	AfA im ersten Jahr	Nutzung
Niedrigeres Ergebnis	Anschaffungs- oder Herstellungskosten: 360.000,00 €; Anteil Grund und Boden: 25 %; Gebäudebezogene Nebenkosten: 18.000,00 €	14.400,00 €	Zum Vergleichen verschiedener Bemessungsbeträge oder Steuersätze.
Mittleres Ergebnis	Anschaffungs- oder Herstellungskosten: 480.000,00 €; Anteil Grund und Boden: 31,3 %; Gebäudebezogene Nebenkosten: 18.000,00 €	17.388,00 €	Zum Vergleichen verschiedener Bemessungsbeträge oder Steuersätze.
Mittleres Ergebnis	Anschaffungs- oder Herstellungskosten: 480.000,00 €; Anteil Grund und Boden: 25 %; Gebäudebezogene Nebenkosten: 18.000,00 €	18.900,00 €	Zum Vergleichen verschiedener Bemessungsbeträge oder Steuersätze.
Höheres Ergebnis	Anschaffungs- oder Herstellungskosten: 600.000,00 €; Anteil Grund und Boden: 25 %; Gebäudebezogene Nebenkosten: 18.000,00 €	23.400,00 €	Zum Vergleichen verschiedener Bemessungsbeträge oder Steuersätze.

Häufig gestellte Fragen zum Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner

Für welche Gebäude kommt die degressive AfA in Betracht?

Nach § 7 Abs. 5a EStG betrifft die degressive AfA bestimmte Wohngebäude im EU- oder EWR-Raum, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Entscheidend sind unter anderem Wohnnutzung, Herstellungsbeginn oder Anschaffung bis zum Ende des Fertigstellungsjahres.

Warum wird nur der Gebäudeanteil abgeschrieben?

Grund und Boden nutzt sich steuerlich nicht ab und gehört deshalb nicht zur AfA-Bemessungsgrundlage. Für die Berechnung muss der Kaufpreis auf Gebäude und Boden aufgeteilt werden. Eine falsche Aufteilung verändert jede Jahresabschreibung.

Welcher Prozentsatz gilt bei der degressiven Wohngebäude-AfA?

§ 7 Abs. 5a EStG nennt einen unveränderlichen Prozentsatz von 5 % vom jeweiligen Buchwert. Weil Voraussetzungen und Gesetzeslage im Einzelfall geprüft werden müssen, sollte der Satz im Rechner trotzdem anpassbar bleiben.

Wie unterscheidet sich degressive von linearer AfA?

Die lineare AfA nutzt jedes Jahr denselben Prozentsatz von der Bemessungsgrundlage. Die degressive AfA rechnet mit einem festen Prozentsatz vom verbleibenden Buchwert. Dadurch sind die Beträge am Anfang höher und sinken später.

Wie wird das erste Jahr anteilig berücksichtigt?

Beginnt die Abschreibung nicht im Januar, wird der Jahresbetrag in der Regel monatsgenau gekürzt. Deshalb sollte die Anzahl der nutzbaren Monate im ersten Jahr eingetragen werden, statt automatisch ein volles Jahr anzunehmen.

Wann kann ein Wechsel zur linearen AfA sinnvoll sein?

Ein Wechsel kann sinnvoll sein, wenn der lineare Jahresbetrag auf Basis des Restwerts und der Restnutzungsdauer höher wird als der degressive Betrag. Ob und wann das passt, hängt von Nutzungsdauer, Restwert und Steuerplanung ab.

Kann Sonderabschreibung zusätzlich relevant sein?

Für bestimmte neue Mietwohnungen kann § 7b EStG zusätzlich eine Rolle spielen. Die Voraussetzungen sind eigenständig zu prüfen. Ein Rechner sollte Sonderabschreibungen deshalb getrennt erfassen und nicht automatisch mit der degressiven AfA vermischen.

Was passiert bei Verkauf oder Nutzungsänderung?

Verkauf, Entnahme, private Nutzung oder geänderte Vermietung können die weitere Abschreibung und die steuerliche Behandlung beeinflussen. Für solche Fälle reicht eine reine Jahresbetragsschätzung nicht aus.

Welche Unterlagen brauche ich für eine belastbare Berechnung?

Hilfreich sind Kaufvertrag, Baukostenaufstellung, Aufteilung von Boden und Gebäude, Fertigstellungsdatum, Baubeginnsanzeige, Vermietungsdaten, bisherige AfA und Steuerbescheide. Ohne diese Angaben bleibt das Ergebnis nur eine Näherung.

Warum ersetzt die Berechnung keine Steuerberatung?

Die AfA hängt an gesetzlichen Voraussetzungen, Nachweisen, Nutzung, Aufteilung und bisherigen Steuerentscheidungen. Schon kleine Fehler können mehrere Jahre betreffen. Bei größeren Beträgen sollte ein Steuerberater oder das Finanzamt die konkrete Anwendung prüfen.

Degressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner

Gebäudeanteil, degressiver Satz und Betrachtungszeitraum

Hinweis

Berechnungsbasis

Einordnung

ƒDegressive-Abschreibung-Immobilien-Rechner degressive AfA

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