Wie berechnet der Rechner die Steuer auf eine BU-Rente?
ƒErtragsanteil, Werbungskosten und Mehrsteuer
S=ESt(E+max(R⋅a−K,0))−ESt(E)
Variablen
S
Mehrsteuer-Zusätzliche Jahressteuer durch den steuerpflichtigen Anteil der BU-Rente.
R
BU-Jahresrente-Laufende Berufsunfähigkeitsrente pro Kalenderjahr.
a
steuerpflichtiger Anteil-Ertragsanteil nach Laufzeit, Alterstabelle oder eigener Vorgabe.
K
Werbungskosten-Abziehbare Kosten zu sonstigen Einkünften aus der Rentenleistung.
E
weiteres Einkommen-Zu versteuerndes Einkommen ohne die BU-Rente.
Ertragsanteil bei befristeter BU-Rente
Private selbstständige BU-Renten laufen meist nur bis zu einem Endalter. Dann ist die Restlaufzeit wichtiger als ein normaler Altersrentenbeginn.
Restlaufzeit
Leistungsbeginn
Steuerpflichtiger Anteil
Tabelle
Altersgrenze
10 Jahre
57 Jahre
12 %
Laufzeittabelle
ab 75 Jahren Alterstabelle
16 Jahre
51 Jahre
18 %
Laufzeittabelle
ab 67 Jahren Alterstabelle
22 Jahre
45 Jahre
23 %
Laufzeittabelle
ab 60 Jahren Alterstabelle
30 Jahre
37 Jahre
30 %
Laufzeittabelle
ab 51 Jahren Alterstabelle
16 Jahre bei spätem Beginn
67 Jahre
17 %
Alterstabelle
ab 67 Jahren Alterstabelle
Quelle: § 55 EStDV für abgekürzte Leibrenten, geprüft am 2. Juni 2026.
Beispiele für Steuer auf BU-Rente
Die Beispiele zeigen, wie Leistungsdauer, Einkommen und steuerliche Einordnung die Monatsreserve verändern.
Fall
Anteil
Steuerpflichtig
Mehrsteuer
Monatsreserve
Hinweis
Private BU bis 67
23 %
5.418,00 €
944,00 €
78,67 €
2.000 € Monatsrente, Beginn mit 45 und 12.000 € weiterem Einkommen
Später Leistungsbeginn
14 %
4.098,00 €
653,00 €
54,42 €
kürzere Laufzeit mit 14 % Ertragsanteil vor Werbungskosten
Höheres Einkommen
23 %
8.178,00 €
3.009,49 €
250,79 €
Progression und Kirchensteuer erhöhen die Reserve
Voll steuerpflichtig
100 %
23.898,00 €
6.733,00 €
561,08 €
für Fälle, in denen die Leistungsmitteilung keine Ertragsanteilslogik ausweist
Die Einkommensteuer wird mit dem Tarif für Einzelveranlagung im Jahr 2026 gerechnet.
Häufig gestellte Fragen zum Berufsunfähigkeitsrente Steuer-Rechner
Was berechnet der Berufsunfähigkeitsrente-Steuer-Rechner?
Der Rechner schätzt, welcher Teil einer laufenden BU-Rente steuerpflichtig ist und wie viel zusätzliche Einkommensteuer dadurch entstehen kann. Er kombiniert BU-Jahresrente, Leistungsbeginn, vertragliches Leistungsende, weiteres zu versteuerndes Einkommen, Werbungskosten, Kirchensteuer und bereits angerechnete Steuer.
Warum nutzt der Rechner bei privater BU eine Laufzeittabelle?
Eine private selbstständige BU-Rente ist häufig zeitlich begrenzt, zum Beispiel bis zum 67. Lebensjahr. Für solche abgekürzten Leibrenten nennt § 55 EStDV Ertragsanteile nach Restlaufzeit. Deshalb ist nicht nur das Alter beim Leistungsbeginn relevant, sondern auch das vertragliche Ende der BU-Zahlung.
Ist eine BU-Rente immer nur mit dem Ertragsanteil steuerpflichtig?
Nein. Der Ertragsanteil passt vor allem für private selbstständige BU-Renten ohne abweichende Förderlogik. Bei Basisrente, betrieblicher Versorgung, besonderen Zusatzversicherungen oder abweichender Leistungsmitteilung kann ein anderer Anteil gelten. Dafür gibt es im Rechner die Optionen für volle Steuerpflicht oder einen eigenen Anteil.
Welche Zahl gehört in die jährliche BU-Rente?
Trage die laufende Bruttorente pro Kalenderjahr ein. Bei 2.000 € monatlicher BU-Rente sind das 24.000 € pro Jahr. Nachzahlungen, Kapitalleistungen oder getrennt bescheinigte Erstattungen sollten nicht ungeprüft mit der laufenden Jahresrente vermischt werden.
Was bedeutet Leistungsbeginn im Rechner?
Gemeint ist das vollendete Lebensjahr, in dem die BU-Rente beginnt. Das ist wichtig, weil § 55 EStDV bei bestimmten Laufzeiten auf die allgemeine Alterstabelle verweist, wenn der Rentenberechtigte bei Beginn bereits ein bestimmtes Alter erreicht hat.
Warum fragt der Rechner nach dem Leistungsende?
Das Leistungsende bestimmt die maximale Laufzeit der BU-Rente. Eine BU bis 67 mit Beginn im Alter von 45 Jahren hat 22 Jahre Restlaufzeit. Diese Restlaufzeit führt im Modell zu einem anderen steuerpflichtigen Anteil als eine BU, die nur noch zehn Jahre läuft.
Welche Werbungskosten kann ich eintragen?
Der Rechner setzt standardmäßig 102 € an, weil dieser Betrag oft als Pauschbetrag für sonstige Einkünfte genutzt wird. Höhere Kosten solltest du nur eintragen, wenn sie tatsächlich mit der Rentenleistung zusammenhängen und belegbar sind.
Warum zählt weiteres Einkommen so stark?
Die BU-Rente wird nicht isoliert mit einem festen Steuersatz belastet. Der steuerpflichtige BU-Anteil kommt zum übrigen zu versteuernden Einkommen hinzu. Deshalb kann dieselbe BU-Rente bei niedrigem Einkommen kaum Mehrsteuer auslösen und bei höherem Einkommen eine deutlich größere Steuerreserve brauchen.
Muss ich Kirchensteuer im Rechner berücksichtigen?
Ja, wenn du kirchensteuerpflichtig bist. Der Rechner nutzt 8 % für Baden-Württemberg und Bayern sowie 9 % für andere Bundesländer. Ohne Kirchensteuer bleibt die zusätzliche Belastung entsprechend niedriger.
Was mache ich mit bereits gezahlten Vorauszahlungen?
Wenn du bereits Einkommensteuer vorauszahlst oder eine konkrete Anrechnung für die BU-Rente erwartest, kannst du diesen Betrag eintragen. Der Rechner zeigt dann zusätzlich zur rechnerischen Mehrsteuer, welche offene Steuerreserve nach dieser Anrechnung bleibt.
Ersetzt der Rechner eine Steuerberatung?
Nein. Der Rechner ist eine fachlich strukturierte Orientierung. Bei rückwirkenden Zahlungen, Basisrenten, betrieblichen Leistungen, ausländischen Versicherungen oder unklaren Leistungsmitteilungen sollte die konkrete Einordnung mit Steuerprogramm, Finanzamt oder Steuerberatung geprüft werden.