Berechne die AfA aus Anschaffungskosten, Restwert und Nutzungsdauer. Inklusive Methode, Sonderabschreibung und der geschätzten Steuerwirkung als Summe.
AfA-Basis und Nutzungsdauer
So planst du die lineare oder degressive Abschreibung über die volle Nutzungsdauer.
AfA-Betrag und Restbuchwert
AfA-Basis, Jahresbetrag und Abschreibungsplan auf einen Blick
Trage Anschaffungskosten, Nutzungsdauer, Nutzungsmonate und AfA-Methode ein.
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Wie berechnet der AfA-Rechner die Absetzung für Abnutzung?
ƒAfA-Basis, Zeitanteil und erster Jahresbetrag
A1=((K+N)⋅100B−R⋅100B)⋅D1⋅12m+S
Variablen
A1
AfA im ersten Jahr-Zeitanteiliger AfA-Betrag im Anschaffungsjahr inklusive rechnerischer Sonderabschreibung.
K
Anschaffungskosten-Kaufpreis des abnutzbaren Wirtschaftsguts ohne laufende Folgekosten.
N
Anschaffungsnebenkosten-Direkt zurechenbare Kosten wie Lieferung, Montage, Einrichtung oder Inbetriebnahme.
B
Betrieblicher Anteil-Steuerlich relevanter Nutzungsanteil bei gemischter Nutzung.
R
Restwert-Wert, der im Modell nicht abgeschrieben wird und am Ende stehen bleibt.
D
Nutzungsdauer-Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer in Jahren.
m
Nutzungsmonate-Monate im ersten Jahr, in denen das Wirtschaftsgut genutzt wird.
S
Sonderabschreibung-Zusätzlicher AfA-Betrag im ersten Jahr, falls die Voraussetzungen erfüllt sind.
AfA-Standardrechnung für ein Wirtschaftsgut
Das Beispiel zeigt, wie aus Kaufpreis, Nebenkosten und Nutzungsdauer der erste AfA-Betrag entsteht.
Schritt
Wert
Einordnung
Anschaffungskosten
15.000,00 €
Kaufpreis des abnutzbaren Wirtschaftsguts
Anschaffungsnebenkosten
750,00 €
direkt zurechenbare Kosten erhöhen die AfA-Basis
AfA-Basis
15.750,00 €
Betrag, der über die Nutzungsdauer verteilt wird
AfA Jahr 1
1.837,50 €
zeitanteilig für 7 Nutzungsmonate
Restbuchwert nach Jahr 1
13.912,50 €
Buchwert nach der ersten AfA-Buchung
AfA ist die steuerliche Absetzung für Abnutzung. Die passende Nutzungsdauer muss zum Wirtschaftsgut und zur Dokumentation passen.
AfA-Szenarien nach Methode und Zeitanteil
Die Szenarien nutzen dieselbe AfA-Basis und zeigen, warum Methode und Nutzungsbeginn den ersten Jahresbetrag deutlich verändern.
Fall
Methode
Nutzungsdauer
Zeitanteil
AfA Jahr 1
Restbuchwert
Einordnung
Basismodell
linear
5 Jahre
7 Monate
1.837,50 €
13.912,50 €
lineare AfA mit anteiligem Anschaffungsjahr
Volles erstes Jahr
linear
5 Jahre
12 Monate
3.150,00 €
12.600,00 €
voller Jahresbetrag statt Teiljahr
Kürzere Nutzung
linear
3 Jahre
12 Monate
5.250,00 €
10.500,00 €
höherer Jahresbetrag durch kürzere Verteilung
Degressive AfA
degressiv
5 Jahre
12 Monate
3.937,50 €
11.812,50 €
höherer Anfangsbetrag mit späterer Wechselprüfung
Sonderabschreibung
linear
5 Jahre
12 Monate
6.300,00 €
9.450,00 €
zusätzlicher Anfangseffekt bei eigener Rechtsgrundlage
Die Tabelle zeigt Rechenmechanik, keine Wahlrechtsberatung. Zulässigkeit und Vorteilhaftigkeit müssen zum Einzelfall passen.
Häufig gestellte Fragen zum AfA-Rechner
Was berechnet der AfA-Rechner?
Der AfA-Rechner verteilt Anschaffungskosten und direkt zurechenbare Nebenkosten über eine Nutzungsdauer. Er zeigt die AfA-Basis, den Betrag im ersten Jahr, den Restbuchwert, einen Jahresplan und eine grobe Steuerwirkung. Damit eignet er sich für eine nachvollziehbare Plausibilitätsrechnung vor Buchhaltung oder Steuererklärung.
Was bedeutet AfA genau?
AfA steht für Absetzung für Abnutzung. Gemeint ist die steuerliche Verteilung von Anschaffungskosten abnutzbarer Wirtschaftsgüter über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer. Der Rechner bildet diese Verteilung rechnerisch ab, entscheidet aber nicht, ob die gewählte Dauer steuerlich anerkannt wird.
Welche Kosten gehören in die AfA-Basis?
In die AfA-Basis gehören der Kaufpreis und Kosten, die direkt nötig sind, damit das Wirtschaftsgut betriebsbereit wird. Lieferung, Montage oder Einrichtung können dazugehören. Laufende Kosten wie Wartung, Reparaturen, Versicherung oder Finanzierung werden normalerweise nicht in diese Basis eingerechnet.
Wie finde ich die passende Nutzungsdauer?
Die Nutzungsdauer sollte zur betriebsgewöhnlichen Nutzung passen. In vielen Fällen helfen AfA-Tabellen, Herstellerangaben, Branchenwerte oder eine eigene dokumentierte Einschätzung. Wichtig ist, dass der gewählte Zeitraum fachlich begründbar bleibt und nicht nur gewählt wird, weil der Jahresbetrag besser aussieht.
Warum zählt der Nutzungsmonat im ersten Jahr?
Im Anschaffungsjahr wird AfA häufig zeitanteilig gerechnet. Wird ein Gerät erst im Juni genutzt, ist der erste Jahresbetrag niedriger als bei Nutzung ab Januar. Der Rechner fragt deshalb die Nutzungsmonate ab und verschiebt den verbleibenden Betrag rechnerisch in die folgenden Jahre.
Wann ist lineare AfA sinnvoll?
Lineare AfA verteilt die Basis gleichmäßig über die Nutzungsdauer. Die Methode ist transparent, gut planbar und für viele Wirtschaftsgüter der Standardfall. Der Rechner zeigt dadurch eine einfache Jahreslogik, die sich gut für Planungen, Belege und eine schnelle Kontrolle der Buchwerte eignet.
Was zeigt die degressive Methode im Rechner?
Bei degressiver AfA wird ein Prozentsatz auf den Restbuchwert angewendet. Dadurch können die Anfangsbeträge höher sein als bei linearer Verteilung. Der Rechner zeigt diese Mechanik und prüft rechnerisch den Wechsel zur linearen Methode, wenn der lineare Restbetrag höher wird.
Soll ich eine Sonderabschreibung eintragen?
Eine Sonderabschreibung solltest du nur als Szenario eintragen, wenn dafür eine eigene Rechtsgrundlage infrage kommt. Der Rechner kann den zusätzlichen Betrag mathematisch berücksichtigen, prüft aber keine Voraussetzungen. Diese Prüfung gehört in Buchhaltung, Steuerberatung oder eine belastbare eigene Dokumentation.
Wofür ist der betriebliche Anteil gedacht?
Der betriebliche Anteil ist relevant, wenn ein Wirtschaftsgut gemischt genutzt wird. Dann ist oft nicht die gesamte Anschaffung steuerlich relevant. Der Rechner kürzt die AfA-Basis entsprechend und macht sichtbar, wie stark der Nutzungsanteil Jahresbetrag und Restbuchwert verändert.
Wann passt ein Spezialrechner besser?
Spezialrechner sind sinnvoll, wenn zusätzliche Regeln entscheidend sind. Immobilien brauchen Bodenanteil, Baujahr und Gebäudeart. Firmenwagen brauchen Privatnutzung und Verkauf. Geringwertige Wirtschaftsgüter können sofort abziehbar sein. Der allgemeine AfA-Rechner bleibt bewusst ein Basismodell.
Welche Grenzen hat der AfA-Rechner?
Der Rechner ersetzt keine Anlagenbuchhaltung und keine steuerliche Einzelfallprüfung. Er berücksichtigt keine Inventarnummern, keine Entnahmen, keine Teilwertabschreibungen, keine nachträglichen Anschaffungskosten und keine Sonderregeln automatisch. Sein Wert liegt in einer transparenten Rechenbasis und einem plausiblen Jahresverlauf.