Erbschaftsteuer-Rechner 2025

Die Freibeträge hängen vom Verwandtschaftsgrad ab: Ehepartner/eingetragene Lebenspartner 500.000 €, Kinder und Stiefkinder 400.000 €, Enkel 200.000 €, Eltern/Großeltern 100.000 €, Geschwister/Nichten/Neffen 20.000 €, alle anderen (Freunde, Partner ohne Ehe) 20.000 €. Diese Freibeträge können alle 10 Jahre neu genutzt werden.

Es gibt drei Steuerklassen: Klasse I: Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern (bei Erbschaft) – Steuersätze 7-30 %. Klasse II: Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, geschiedene Ehepartner – Steuersätze 15-43 %. Klasse III: Alle anderen (Freunde, nichteheliche Partner) – Steuersätze 30-50 %.

Die Steuersätze sind progressiv nach Steuerklasse: Bis 75.000 €: Klasse I 7 %, II 15 %, III 30 %. Bis 300.000 €: Klasse I 11 %, II 20 %, III 30 %. Bis 600.000 €: Klasse I 15 %, II 25 %, III 30 %. Bis 6 Mio €: Klasse I 19 %, II 30 %, III 30 %. Bis 13 Mio €: Klasse I 23 %, II 35 %, III 50 %. Darüber: Klasse I 30 %, II 43 %, III 50 %.

Zusätzlich zum persönlichen Freibetrag gibt es Versorgungsfreibeträge: Ehepartner erhalten 256.000 €. Kinder unter 5 Jahren: 52.000 €, 5-10 Jahre: 41.000 €, 10-15 Jahre: 30.700 €, 15-20 Jahre: 20.500 €, 20-27 Jahre: 10.300 €. Der Versorgungsfreibetrag wird um den Kapitalwert anderer Versorgungsbezüge (z. B. Witwen-/Waisenrente) gekürzt.

Immobilien werden zum Verkehrswert (Marktwert) bewertet. Das Finanzamt nutzt das Vergleichswert-, Ertragswert- oder Sachwertverfahren. Bei selbstgenutztem Familienheim: Steuerbefreiung für Ehepartner (unbegrenzt) und Kinder (bis 200 m²), wenn 10 Jahre Eigennutzung. Vermietete Immobilien: 10 % Abschlag vom Wert.

Legale Steueroptimierung: Die Freibeträge gelten alle 10 Jahre neu. Durch gestaffelte Schenkungen zu Lebzeiten kann das Vermögen steuerfrei übertragen werden. Beispiel: Eltern schenken Kind alle 10 Jahre 400.000 € steuerfrei. Bei 30 Jahren: 1,2 Mio € steuerfrei. Achtung: Schenkungen in den letzten 10 Jahren vor dem Erbfall werden anteilig angerechnet.

Beide Steuern haben dieselben Freibeträge und Steuersätze. Unterschied: Erbschaftsteuer fällt beim Tod an, Schenkungsteuer bei Übertragung zu Lebzeiten. Vorteil Schenkung: Freibeträge alle 10 Jahre nutzbar, bessere Planbarkeit, Vermögensübergang früher. Bei Schenkungen kann der Schenker Nießbrauch oder Wohnrecht vorbehalten.

Innerhalb von 3 Monaten nach Kenntnis der Erbschaft muss dem Finanzamt formlos gemeldet werden: Erblasser, Erbe, Verwandtschaftsverhältnis, ungefährer Wert. Banken und Notare informieren automatisch. Das Finanzamt fordert dann ggf. eine Erbschaftsteuererklärung an. Die Steuer ist nach Bescheid fällig, Stundung bis 10 Jahre bei Immobilien möglich.

Vom Erbe abgezogen werden: Schulden des Erblassers, Bestattungskosten (Pauschale 10.300 € ohne Nachweis), Erbfallkosten (Testamentseröffnung, Erbschein), Pflichtteilsansprüche anderer Erben, Vermächtnisse. Das zu versteuernde Erbe ist der Nettowert nach Abzug aller Verbindlichkeiten und vor Anwendung des Freibetrags.

Optionen bei Zahlungsschwierigkeiten: Stundung beantragen (zinsfrei bei Vermietung/Eigennutzung bis 10 Jahre), Ratenzahlung vereinbaren, bei Immobilien: Teilverkauf oder Beleihung. Im Extremfall: Immobilie verkaufen, um Steuer zu bezahlen. Achtung: Bei Familienheim verfällt die Steuerbefreiung bei Verkauf oder Vermietung innerhalb von 10 Jahren.

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