Fünftelregelung Rechner

Die Fünftelregelung (§ 34 EStG) ist eine Steuervergünstigung für außerordentliche Einkünfte wie Abfindungen. Die Steuer wird berechnet, als würde die Zahlung auf 5 Jahre verteilt. Das mildert die Steuerprogression und spart oft mehrere Tausend Euro.

Die Regelung gilt für: Abfindungen wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses, Entschädigungen, Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten, Veräußerungsgewinne bei Betriebsaufgabe. Voraussetzung: Zusammenballung der Einkünfte in einem Steuerjahr.

Berechnung: 1) Steuer auf reguläres Einkommen berechnen. 2) Steuer auf reguläres Einkommen + 1/5 der Abfindung berechnen. 3) Differenz × 5 = Steuer auf die Abfindung. 4) Gesamtsteuer = Steuer regulär + Steuer Abfindung. Das Ergebnis ist günstiger als die normale Besteuerung.

Die Ersparnis hängt von Einkommen und Abfindungshöhe ab. Beispiel: 50.000 € Einkommen, 30.000 € Abfindung. Ohne Fünftelregelung: Grenzsteuersatz ca. 42 %. Mit Fünftelregelung: Effektiver Steuersatz auf Abfindung ca. 30 %. Ersparnis: ca. 3.600 €.

Weniger Vorteil bei: Niedrigem Gesamteinkommen (Steuersatz ohnehin niedrig), kleiner Abfindung, sehr hohem Einkommen (Spitzensteuersatz erreicht). Bei Einkommen im Grundfreibereich oder negativem Einkommen kann sie sogar nachteilig sein.

Seit 2025 wird die Regelung nur noch in der Steuererklärung berücksichtigt, nicht mehr beim Lohnsteuerabzug. du solltest die Erklärung abgeben, um die Ermäßigung zu erhalten.

Ja, die ermäßigte Besteuerung wirkt sich auch auf Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer aus. Da diese Zuschläge auf der Einkommensteuer basieren, sinken sie proportional. Die Ersparnis ist damit höher als nur die Einkommensteuer-Differenz.

Zusammenballung bedeutet, dass die Einkünfte in einem Jahr konzentriert anfallen, obwohl sie für mehrere Jahre bestimmt sind. Bei Abfindungen: Muss in einem Kalenderjahr ausgezahlt werden. Wird die Abfindung auf 2 Jahre verteilt, entfällt die Begünstigung.

Ja, wenn mehrere begünstigte Einkünfte in einem Jahr anfallen, werden sie zusammengerechnet und die Fünftelregelung auf die Summe angewendet. Das ist oft günstiger als getrennte Berechnung. Jede einzelne muss die Voraussetzungen erfüllen.

Die Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1) ermäßigt die Progression automatisch. § 34 Abs. 3 ist ein einmaliger halber Durchschnittssteuersatz für Betriebsaufgaben und -veräußerungen ab 55 Jahren oder bei Berufsunfähigkeit (max. 5 Mio. € Veräußerungsgewinn).

Die Berechnungen basieren auf aktuellen mathematischen Formeln und Standards. Die Genauigkeit hängt von der Qualität der eingegebenen Daten ab. Für rechtlich bindende Berechnungen solltest du einen Fachexperten konsultieren.

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