1 %-Regelung Rechner Selbständige

Die 1 %-Regelung ist eine pauschale Methode zur Versteuerung der Privatnutzung eines Firmenwagens. Monatlich wird 1 % des Bruttolistenpreises (Neupreis) als Betriebseinnahme versteuert. Für Selbständige erhöht dies den zu versteuernden Gewinn.

Geldwerter Vorteil = 1 % des Bruttolistenpreises × 12 Monate. Plus 0,03 % des Listenpreises × Entfernung Wohnung-Betrieb. Beispiel: 50.000 € Listenpreis, 20 km Entfernung = 500 € + 300 € = 800 €/Monat = 9.600 €/Jahr zu versteuern.

Das Fahrtenbuch lohnt sich bei: Geringem Privatanteil (unter 30-40 %), hohem Listenpreis, günstigen tatsächlichen Kosten. Faustregel: Wenn der private Nutzungsanteil unter 30 % liegt, ist das Fahrtenbuch meist günstiger. Der Rechner vergleicht beide Methoden.

E-Autos und Plug-in-Hybride haben reduzierte Sätze: Elektrofahrzeuge bis 70.000 €: nur 0,25 % (statt 1 %). Über 70.000 €: 0,5 %. Plug-in-Hybride: 0,5 %. Für Wohnungsentfernung entsprechend: 0,0075 % bzw. 0,015 % statt 0,03 %.

Der Bruttolistenpreis ist der Neupreis des Fahrzeugs inklusive MwSt. und Sonderausstattung zum Zeitpunkt der Erstzulassung (unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers). Rabatte und tatsächlicher Kaufpreis sind irrelevant. Der Listenpreis gilt auch bei Gebrauchtwagen.

Ein Wechsel ist nur zum Jahreswechsel möglich. Die gewählte Methode gilt für das gesamte Kalenderjahr. Einzige Ausnahme: Neues Fahrzeug innerhalb des Jahres. Tipp: Am Jahresende beide Varianten durchrechnen und für das Folgejahr optimieren.

Der geldwerte Vorteil erhöht deinen Gewinn. du zahlst darauf: Einkommensteuer (14-45 % je nach Steuersatz), ggf. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, ggf. Gewerbesteuer. Bei 42 % Grenzsteuersatz und 9.600 € Vorteil: ca. 4.000 € Mehrsteuer pro Jahr.

Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch: Jede Fahrt einzeln dokumentieren (Datum, Uhrzeit, km-Stand, Reiseziel, Zweck, Fahrer). Zeitnah und lückenlos führen. Keine nachträglichen Änderungen. Separate Aufstellung privat/geschäftlich. Bei Fehlern droht die 1 %-Regelung rückwirkend.

Fahrtenbuch-Methode: Alle tatsächlichen Kosten ermitteln (AfA, Sprit, Versicherung, Steuer, Wartung, Reparaturen). Privatanteil der km ermitteln (Private km ÷ Gesamt-km). Privatanteil × Gesamtkosten = zu versteuernder Betrag. Mehr Aufwand, aber oft günstiger.

Ja, bei Leasing gelten dieselben Regeln. Der Bruttolistenpreis ist der Neupreis (nicht die Leasingrate). Die Leasingraten sind Betriebsausgaben, der geldwerte Vorteil wird davon unabhängig berechnet. Das kann bei günstigen Leasingverträgen nachteilig sein.

Die Berechnungen basieren auf aktuellen mathematischen Formeln und Standards. Die Genauigkeit hängt von der Qualität der eingegebenen Daten ab. Für rechtlich bindende Berechnungen solltest du einen Fachexperten konsultieren.

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