Berechne den geldwerten Vorteil der 1 %-Regelung als Selbständiger. Mit Fahrtenbuch-Vergleich und Steuerbelastung
Firmenwagen Daten
Vereinfachte Schätzung des geldwerten Vorteils
E-Fahrzeuge: Nur 0,25 % bis 100.000 € Bruttolistenpreis, darüber 0,5 %. Plug-in-Hybride: 0,5 % nur bei mindestens 80 km elektrischer Reichweite oder höchstens 50 g CO2 pro km.
Ergebnis
Vereinfachte steuerliche Schätzung auf Basis der 1 %-Regelung
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Changelog
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Geldwerter Vorteil für Privatnutzung des Firmenwagens
Bruttolistenpreis
Geldw. Vorteil/Monat
Pro Jahr
Steuer (42 % Grenzst.)
30.000 €
300 €
3.600 €
~1.510 €
40.000 €
400 €
4.800 €
~2.020 €
50.000 €
500 €
6.000 €
~2.520 €
60.000 €
600 €
7.200 €
~3.020 €
80.000 €
800 €
9.600 €
~4.030 €
100.000 €
1.000 €
12.000 €
~5.040 €
1 % des Bruttolistenpreises inkl. Sonderausstattung. Steuer inkl. Soli, ohne Kirchensteuer.
E-Auto und Plug-in-Hybrid: Vergünstigungen
Reduzierte Bemessungsgrundlage für E-Fahrzeuge
Fahrzeugtyp
Listenpreis bis
Bemessungsgrundlage
Effektiver Satz
E-Auto (rein elektrisch)
100.000 €
25 % des Listenpreises
0,25 %
E-Auto (rein elektrisch)
> 100.000 €
50 % des Listenpreises
0,5 %
Plug-in-Hybrid (≥ 80 km Reichweite)
beliebig
50 % des Listenpreises
0,5 %
Plug-in-Hybrid (< 80 km)
beliebig
100 % (normale Regelung)
1 %
Verbrenner (Benzin/Diesel)
beliebig
100 % des Listenpreises
1 %
Für reine E-Autos ab Anschaffung 1.7.2025 bis 31.12.2030 gilt die 100.000-€-Grenze. Für begünstigte Plug-in-Hybride gilt seit 2025 grundsätzlich 80 km elektrische Mindestreichweite oder höchstens 50 g CO₂/km.
Vergleich: 1 %-Regelung vs. Fahrtenbuch
Kriterium
1 %-Regelung
Fahrtenbuch
Aufwand
Kein Aufwand
Täglich dokumentieren
Privatnutzung gering
Teuer (trotzdem 1 %)
Günstiger (nur tatsächl. Anteil)
Privatnutzung hoch
Günstiger
Teurer (viel zu versteuern)
Teures Fahrzeug
Hohe Steuerlast
Evtl. günstiger
E-Auto
Sehr attraktiv (0,25 %)
Meist nicht nötig
Prüfungsrisiko
Gering
Höher (Formvorschriften)
Faustregel: Bei > 50 % privater Nutzung ist 1 %-Regelung meist günstiger.
Arbeitsweg-Zuschlag (0,03 %-Regelung)
Zusätzlicher geldwerter Vorteil für Fahrten Wohnung-Betrieb
Häufig gestellte Fragen zum 1-%-Regelung-Rechner für Selbstständige
Was ist die 1 %-Regelung für Selbständige?
Die 1 %-Regelung ist eine pauschale Methode zur Versteuerung der Privatnutzung eines Firmenwagens. Monatlich wird 1 % des Bruttolistenpreises (Neupreis) als Betriebseinnahme versteuert. Für Selbständige erhöht dies den zu versteuernden Gewinn.
Wie berechne ich den geldwerten Vorteil bei der 1 %-Regelung?
Geldwerter Vorteil = 1 % des Bruttolistenpreises × 12 Monate. Plus 0,03 % des Listenpreises × Entfernung Wohnung-Betrieb. Beispiel: 50.000 € Listenpreis, 20 km Entfernung = 500 € + 300 € = 800 €/Monat = 9.600 €/Jahr zu versteuern.
Wann ist das Fahrtenbuch besser als die 1 %-Regelung?
Das Fahrtenbuch lohnt sich bei: Geringem Privatanteil (unter 30-40 %), hohem Listenpreis, günstigen tatsächlichen Kosten. Faustregel: Wenn der private Nutzungsanteil unter 30 % liegt, ist das Fahrtenbuch meist günstiger. Der Rechner vergleicht beide Methoden.
Welche Vorteile gibt es für E-Fahrzeuge bei der 1 %-Regelung?
E-Autos und Plug-in-Hybride können reduzierte Sätze haben. Für bestimmte reine Elektrofahrzeuge gilt die 0,25 %-Regelung statt 1 %, seit der angehobenen Bruttolistenpreisgrenze bis 100.000 €. Für teurere E-Fahrzeuge und begünstigte Plug-in-Hybride kann 0,5 % gelten. Für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte werden die entsprechenden reduzierten Entfernungssätze angewendet.
Was ist der Bruttolistenpreis?
Der Bruttolistenpreis ist der Neupreis des Fahrzeugs inklusive MwSt. und Sonderausstattung zum Zeitpunkt der Erstzulassung (unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers). Rabatte und tatsächlicher Kaufpreis sind irrelevant. Der Listenpreis gilt auch bei Gebrauchtwagen.
Kann ich zwischen 1 %-Regelung und Fahrtenbuch wechseln?
Ein Wechsel ist nur zum Jahreswechsel möglich. Die gewählte Methode gilt für das gesamte Kalenderjahr. Einzige Ausnahme: Neues Fahrzeug innerhalb des Jahres. Tipp: Am Jahresende beide Varianten durchrechnen und für das Folgejahr optimieren.
Wie wirkt sich die 1 %-Regelung auf meine Steuer aus?
Der geldwerte Vorteil erhöht deinen Gewinn. Du zahlst darauf: Einkommensteuer (14-45 % je nach Steuersatz), ggf. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, ggf. Gewerbesteuer. Bei 42 % Grenzsteuersatz und 9.600 € Vorteil: ca. 4.000 € Mehrsteuer pro Jahr.
Was muss ich beim Fahrtenbuch beachten?
Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch: Jede Fahrt einzeln dokumentieren (Datum, Uhrzeit, km-Stand, Reiseziel, Zweck, Fahrer). Zeitnah und lückenlos führen. Keine nachträglichen Änderungen. Separate Aufstellung privat/geschäftlich. Bei Fehlern droht die 1 %-Regelung rückwirkend.
Wie berechne ich die Kosten beim Fahrtenbuch?
Fahrtenbuch-Methode: Alle tatsächlichen Kosten ermitteln (AfA, Sprit, Versicherung, Steuer, Wartung, Reparaturen). Privatanteil der km ermitteln (Private km ÷ Gesamt-km). Privatanteil × Gesamtkosten = zu versteuernder Betrag. Mehr Aufwand, aber oft günstiger.
Gilt die 1 %-Regelung auch bei geleasten Fahrzeugen?
Ja, bei Leasing gelten dieselben Regeln. Der Bruttolistenpreis ist der Neupreis (nicht die Leasingrate). Die Leasingraten sind Betriebsausgaben, der geldwerte Vorteil wird davon unabhängig berechnet. Das kann bei günstigen Leasingverträgen nachteilig sein.
Welche Eingaben braucht der 1-Prozent-Rechner für Selbständige?
Wichtig sind Bruttolistenpreis, Antriebsart, Monat der Nutzung, Entfernung zwischen Wohnung und Betrieb, tatsächliche Fahrzeugkosten und der geschäftliche Nutzungsanteil. Für den Vergleich mit dem Fahrtenbuch brauchst du außerdem Gesamtfahrleistung, Privatkilometer und sauber zuordenbare Kosten.
Warum zählt der Listenpreis und nicht der Kaufpreis?
Die 1-Prozent-Regelung arbeitet mit dem inländischen Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung. Rabatte, Gebrauchtwagenpreis oder günstige Leasingraten ändern diesen Ausgangswert nicht. Genau deshalb kann ein Fahrtenbuch bei teuren Fahrzeugen oder geringer Privatnutzung deutlich günstiger sein.