Vorabpauschale-Rechner

Die Vorabpauschale ist eine jährliche Steuer auf Investmentfonds und ETFs seit 2018. Sie besteuert einen fiktiven Mindestgewinn (Basisertrag), auch wenn keine Ausschüttung erfolgt. Bei Verkauf wird die bereits gezahlte Vorabpauschale angerechnet.

Vorabpauschale = (Fondswert Jahresanfang × Basiszins × 0,7) - Ausschüttungen. Die Vorabpauschale ist auf den tatsächlichen Wertzuwachs begrenzt. Bei Verlusten fällt keine Vorabpauschale an. Dann wird die Teilfreistellung und der Sparerpauschbetrag abgezogen.

Der Basiszins für 2025 beträgt 2,53 %. Er wird jährlich vom Bundesfinanzministerium festgelegt und orientiert sich an der Umlaufrendite deutscher Staatsanleihen. 2024 lag er bei 2,29 %, 2023 bei 2,55 %.

Die Teilfreistellung reduziert die steuerpflichtige Vorabpauschale: Aktienfonds 30 %, Mischfonds 15 %, Immobilienfonds 60-80 %, Rentenfonds 0 %. Ein Aktienfonds-ETF mit 100 € Vorabpauschale: Nur 70 € sind steuerpflichtig.

Die Depotbank berechnet die Vorabpauschale automatisch und bucht sie Anfang des Folgejahres vom Verrechnungskonto ab. Bei fehlendem Guthaben werden Anteile verkauft oder Soll-Zinsen berechnet. Wichtig: Ausreichend Deckung sicherstellen.

Ja, der Sparerpauschbetrag (1.000 €/2.000 € bei Zusammenveranlagung) wird von der Depotbank automatisch berücksichtigt, wenn ein Freistellungsauftrag vorliegt. Erst darüber hinaus fällt Abgeltungssteuer (26,375 %) an.

Bei Verlusten fällt keine Vorabpauschale an. Die Vorabpauschale ist auf den tatsächlichen Wertzuwachs begrenzt. Hat der Fonds 5 % Verlust gemacht, beträgt die Vorabpauschale null – auch bei positivem Basisertrag.

Beim Verkauf werden alle gezahlten Vorabpauschalen vom Veräußerungsgewinn abgezogen. Es findet keine Doppelbesteuerung statt. Effektiv wird die Steuerzahlung nur vorgezogen, nicht erhöht.

Bei ausländischen Depots wird die Vorabpauschale nicht automatisch eingezogen. Sie müssen die Steuer selbst in der Steuererklärung (Anlage KAP) angeben und zahlen. Die Berechnung ist identisch.

Bei ausschüttenden Fonds werden Dividenden von der Vorabpauschale abgezogen, oft bleibt dann keine Vorabpauschale übrig. Thesaurierende Fonds zahlen die volle Vorabpauschale. Langfristig ergibt sich durch die Anrechnung beim Verkauf kein Nachteil.

Die Berechnungen basieren auf aktuellen mathematischen Formeln und Standards. Die Genauigkeit hängt von der Qualität der eingegebenen Daten ab. Für rechtlich bindende Berechnungen sollten Sie einen Fachexperten konsultieren.

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