Wie wird die Steuernachzahlung durch Krankengeld berechnet?
ƒProgressionsvorbehalt nach § 32b EStG
EStPV=zvE×zvE+KGESt(zvE+KG)
Variablen
zvE
zu versteuerndes Einkommen-Das steuerpflichtige Einkommen ohne das steuerfreie Krankengeld.
KG
Krankengeld-Gesetzliches Krankengeld, das steuerfrei bleibt, aber den Steuersatz erhöhen kann.
ESt
Einkommensteuer-Tarifliche Einkommensteuer nach dem ausgewählten Veranlagungstyp.
Welche Werte gehören in den Krankengeld-Steuernachzahlung-Rechner?
Die Rechnung trennt steuerpflichtiges Einkommen, steuerfreies Krankengeld und bereits gezahlte Steuer. Diese Trennung ist wichtiger als eine möglichst genaue Monatsaufteilung.
Eingabe
Typische Quelle
Wichtig für das Ergebnis
zu versteuerndes Einkommen
Steuerbescheid, Steuerprogramm oder eigene Jahresprognose
Das Krankengeld selbst gehört nicht in diesen Betrag.
Krankengeld im Jahr
Bescheinigung der Krankenkasse für die Steuererklärung
Nur gesetzliches Krankengeld gehört in diese Progressionsrechnung.
bereits gezahlte Steuer
Lohnsteuerbescheinigung oder Vorauszahlungsbescheid
Am besten Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer zusammen eintragen.
Kirchensteuer
Bundesland und Kirchensteuerpflicht
Bayern und Baden-Württemberg meist 8 %, die übrigen Länder meist 9 %.
So liest du die Ergebnisse
Der Rechner zeigt zwei unterschiedliche Größen. Die zusätzliche Steuerwirkung erklärt den Progressionsvorbehalt. Die Nachzahlung vergleicht die modellierte Jahressteuer mit bereits gezahlter Steuer.
Kennzahl
Bedeutung
Wofür nutzen?
zusätzliche Steuer durch Krankengeld
Mehrsteuer gegenüber einer Rechnung ohne Progressionsvorbehalt.
Gute Größe für die Rücklage, wenn du die laufende Lohnsteuer nicht kennst.
voraussichtliche Nachzahlung
Modellierte Jahressteuer minus bereits gezahlte Steuer.
Näheres Bild für die Steuererklärung, wenn deine bisherigen Steuerzahlungen stimmen.
Steuersatz mit Progression
Fiktiver Steuersatz aus steuerpflichtigem Einkommen und Krankengeld.
Zeigt, wie stark das Krankengeld die Tarifzone verschiebt.
monatliche Rücklage
Auf volle 100 € gerundete Mehrsteuer verteilt auf die Krankengeldmonate.
Praktischer Planwert, wenn das Krankengeld noch läuft.
Welche Leistungen sind vergleichbar?
Krankengeld aus der gesetzlichen Krankenversicherung ist nur ein Beispiel für Lohnersatzleistungen mit Progressionsvorbehalt. Nicht jede ähnliche Zahlung wird gleich behandelt.
Leistung
Progressionsvorbehalt
Einordnung
gesetzliches Krankengeld
ja
Steuerfrei, aber in § 32b EStG als Progressionseinkommen genannt.
Mutterschaftsgeld
ja
Ebenfalls typische Lohnersatzleistung im Progressionsvorbehalt.
Arbeitslosengeld I
ja
Nicht steuerpflichtig, aber steuersatzerhöhend.
privates Krankentagegeld
regelmäßig nein
Nicht mit gesetzlichem Krankengeld gleichsetzen. Im Zweifel Bescheid und Vertrag prüfen.
Rechtsstand im Rechner ist der Einkommensteuertarif 2026. Rechtliche Grundlage sind § 32b EStG und die Einkommensteuer-Hinweise des BMF zum Progressionsvorbehalt.
Häufig gestellte Fragen zum Krankengeld-Steuernachzahlung-Rechner
Warum kann Krankengeld zu einer Steuernachzahlung führen?
Krankengeld aus der gesetzlichen Krankenversicherung ist steuerfrei. Es erhöht aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz, der auf dein übriges zu versteuerndes Einkommen angewendet wird. Dadurch kann die endgültige Einkommensteuer höher sein als die laufend einbehaltene Lohnsteuer während des Jahres.
Wird das Krankengeld selbst besteuert?
Nein. Der Rechner behandelt Krankengeld nicht als steuerpflichtiges Einkommen. Es wird nur für die Ermittlung des besonderen Steuersatzes hinzugerechnet. Dieser höhere Steuersatz wird danach auf das zu versteuernde Einkommen ohne Krankengeld angewendet.
Welches Einkommen soll ich eintragen?
Trage das zu versteuernde Einkommen ohne Krankengeld ein. Das ist nicht einfach dein Bruttolohn. Werbungskosten, Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und weitere steuerliche Abzüge können den Betrag verändern. Wenn du den Wert nicht kennst, nutze eine realistische Jahresprognose aus deinem Steuerprogramm.
Welche Steuer gehört in das Feld bereits gezahlte Steuer?
Am sinnvollsten ist die Summe aus bereits gezahlter Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer für das Jahr. Bei Arbeitnehmern stehen diese Werte in der Lohnsteuerbescheinigung. Wenn du das Feld leer beziehungsweise mit 0 € nutzt, zeigt die Nachzahlung nicht deine echte Restzahlung, sondern die volle modellierte Jahressteuer.
Warum unterscheidet der Rechner zwischen Mehrsteuer und Nachzahlung?
Die Mehrsteuer zeigt nur den Effekt des Krankengelds im Vergleich zu einer Rechnung ohne Progressionsvorbehalt. Die Nachzahlung vergleicht dagegen die gesamte modellierte Jahressteuer mit deinen bereits gezahlten Steuern. Beide Werte beantworten unterschiedliche Fragen und sollten nicht vermischt werden.
Muss ich wegen Krankengeld eine Steuererklärung abgeben?
Bei Lohnersatzleistungen mit Progressionsvorbehalt kann eine Pflichtveranlagung entstehen. Der Rechner ersetzt diese Prüfung nicht. Wenn du Krankengeld bezogen hast, solltest du die Bescheinigung der Krankenkasse und die Vorgaben deines Finanzamts beziehungsweise deines Steuerprogramms prüfen.
Gilt das auch bei Zusammenveranlagung?
Ja, Krankengeld kann auch bei Zusammenveranlagung den Steuersatz beeinflussen. Der Rechner nutzt dann eine Splittingrechnung. Dadurch kann die zusätzliche Steuerwirkung niedriger oder anders verteilt sein als bei einer Einzelveranlagung mit denselben Einzelbeträgen.
Warum ist privates Krankentagegeld nicht automatisch gleich behandelt?
Privates Krankentagegeld ist nicht dasselbe wie gesetzliches Krankengeld aus der gesetzlichen Krankenversicherung. Die Einordnung kann vom Vertrag und von der steuerlichen Behandlung abhängen. Dieser Rechner ist auf gesetzliches Krankengeld ausgelegt und sollte für private Leistungen nicht ungeprüft übernommen werden.
Wie plane ich eine sinnvolle Rücklage?
Nutze die zusätzliche Steuer durch Krankengeld als vorsichtigen Rücklagenwert. Der Rechner rundet daraus eine Reserve auf volle 100 € und verteilt sie auf die Krankengeldmonate. Wenn du sehr geringe Werbungskosten oder weitere Einkünfte hast, kann eine höhere Reserve sinnvoll sein.
Warum kann mein Steuerbescheid trotzdem abweichen?
Der Steuerbescheid berücksichtigt alle Einkünfte, Abzüge, Vorsorgeaufwendungen, Freibeträge, Kirchensteuermerkmale und Vorauszahlungen. Der Rechner isoliert den Progressionseffekt des Krankengelds und liefert eine Modellrechnung. Er ist gut für Planung, aber kein Ersatz für die vollständige Steuererklärung.