Progressionsvorbehalt Rechner

Der Progressionsvorbehalt ist eine Regelung im deutschen Steuerrecht. Bestimmte steuerfreie Einkünfte (wie Elterngeld, Kurzarbeitergeld, Krankengeld) werden zwar nicht direkt besteuert, erhöhen aber den Steuersatz für dein übriges Einkommen. Dadurch zahlst du auf dein reguläres Gehalt mehr Steuern, als wenn du diese Ersatzleistungen nicht erhalten hätten.

Dem Progressionsvorbehalt unterliegen unter anderem: Arbeitslosengeld I, Kurzarbeitergeld, Insolvenzgeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld, Elterngeld, Aufstockungsbeträge nach dem Altersteilzeitgesetz, bestimmte ausländische Einkünfte bei Doppelbesteuerungsabkommen und Überbrückungsgeld. Arbeitslosengeld II (Bürgergeld) ist davon nicht betroffen.

Die Berechnung erfolgt in drei Schritten: 1) dein zu versteuerndes Einkommen plus Lohnersatzleistungen wird ermittelt. 2) Darauf wird der Durchschnittssteuersatz berechnet (als ob alles steuerpflichtig wäre). 3) Dieser erhöhte Steuersatz wird auf dein tatsächlich zu versteuerndes Einkommen angewendet. Die Differenz zur normalen Steuer ist die Nachzahlung.

Die Nachzahlung hängt von der Höhe des Elterngeldes und deinem sonstigen Einkommen ab. Faustregel: Je höher das reguläre Einkommen und je mehr Elterngeld, desto höher die Nachzahlung. Bei 15.000 € Elterngeld und 40.000 € Jahresgehalt können es 1.500-2.500 € Nachzahlung sein. Kalkuliere etwa 10-15 % des Elterngeldes als Steuerrücklage.

du bist zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn du mehr als 410 € an Lohnersatzleistungen erhalten haben, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen. Dies gilt für alle Arbeitnehmer mit Elterngeld, längerem Krankengeldbezug, Kurzarbeit oder Arbeitslosigkeit. Die Steuererklärung muss bis zum 31.07. des Folgejahres eingereicht werden.

Komplett vermeiden lässt sich die Nachzahlung nicht, aber reduzieren: 1) Steuerklassenwechsel vor dem Bezug von Elterngeld optimiert die Auszahlung. 2) Alle Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen geltend machen. 3) Monatliche Rücklagen bilden (etwa 10-15 % der Lohnersatzleistung). 4) Bei Verheirateten prüfen, ob Einzelveranlagung günstiger ist.

Bei Steuerpflicht wird das Einkommen direkt besteuert. Beim Progressionsvorbehalt bleibt das Einkommen steuerfrei, erhöht aber den Steuersatz auf andere Einkünfte. Beispiel: 10.000 € Arbeitslohn + 5.000 € Elterngeld. Das Elterngeld bleibt steuerfrei, aber der Steuersatz auf die 10.000 € wird so berechnet, als hätte 15.000 € verdient.

Kurzarbeitergeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt. Bei längerer Kurzarbeit kann die Nachzahlung erheblich sein. Bei 6 Monaten Kurzarbeit mit 60/67 % des Nettolohns können 500-1.500 € Nachzahlung entstehen. Während der Corona-Pandemie erhielten viele Arbeitnehmer hohe Nachzahlungsbescheide. Bilde Rücklagen von etwa 10 % des Kurzarbeitergeldes.

Nein, Arbeitslosengeld II (Bürgergeld) unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt, da es eine Sozialleistung und keine Lohnersatzleistung ist. Nur Arbeitslosengeld I fällt unter den Progressionsvorbehalt. Auch Wohngeld, Kinderzuschlag, BAföG und Sozialhilfe sind vom Progressionsvorbehalt ausgenommen.

Praktische Tipps: 1) Berechne die erwartete Nachzahlung mit diesem Rechner. 2) Lege monatlich 10-15 % der Lohnersatzleistung zurück. 3) Beantrage ggf. eine Herabsetzung der Vorauszahlungen beim Finanzamt. 4) Sammele alle Belege für absetzbare Kosten. 5) Erstelle die Steuererklärung frühzeitig, um die genaue Nachzahlung zu kennen.

Die Berechnungen basieren auf aktuellen mathematischen Formeln und Standards. Die Genauigkeit hängt von der Qualität der eingegebenen Daten ab. Für rechtlich bindende Berechnungen solltest du einen Fachexperten konsultieren.

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