Zumutbare-Belastung-Rechner

Die zumutbare Belastung ist der Eigenanteil, den Steuerpflichtige bei außergewöhnlichen Belastungen selbst tragen müssen. Nur Kosten, die diesen Betrag übersteigen, wirken sich steuermindernd aus. Die Höhe richtet sich nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl.

Nach dem BFH-Stufenmodell wird die Berechnung in drei Einkommensstufen aufgeteilt: Bis 15.340 €, bis 51.130 € und darüber. Für jede Stufe gilt ein anderer Prozentsatz (1-7 %). Die Summe der Teilbeträge ergibt die zumutbare Belastung.

Die Sätze hängen vom Familienstand ab: Ledige ohne Kinder: 5/6/7 % je Stufe. Verheiratete ohne Kinder: 4/5/6 %. Mit 1-2 Kindern: 2/3/4 %. Ab 3 Kindern: 1/1/2 %. Verheiratete werden günstiger behandelt, Kinder senken die Belastung erheblich.

Der BFH entschied 2017, dass die zumutbare Belastung nicht pauschal auf das Gesamteinkommen, sondern stufenweise berechnet wird. Dadurch sinkt die zumutbare Belastung für viele Steuerpflichtige deutlich. Das Finanzamt muss diese günstigere Methode anwenden.

Maßgeblich ist der Gesamtbetrag der Einkünfte aus dem Steuerbescheid. Das ist das Bruttoeinkommen abzüglich Werbungskosten, aber vor Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen. Bei Ehepaaren wird das gemeinsame Einkommen herangezogen.

Kinder senken die Prozentsätze erheblich: Mit einem Kind zahlen Verheiratete statt 4/5/6 % nur noch 2/3/4 %. Ab drei Kindern sinkt die Belastung auf minimal 1/1/2 %. Berücksichtigt werden alle Kinder, für die Kindergeld oder Freibeträge bezogen werden.

Ja, da nur der Betrag über der zumutbaren Belastung wirkt, lohnt Bündeln: Planbare Ausgaben (Brille, Zahnersatz) in ein Jahr legen. Bei 3.000 € zumutbarer Belastung und 4.000 € Kosten wirken nur 1.000 € steuerlich. Bei 5.000 € wären es 2.000 €.

Typische Beispiele: Krankheitskosten über die Krankenversicherung hinaus, Pflegekosten, behinderungsbedingte Aufwendungen, Beerdigungskosten, Wiederbeschaffung nach Katastrophen, unter bestimmten Voraussetzungen Scheidungskosten und Unterhaltsleistungen.

Ja, bestimmte Pauschbeträge werden ohne Abzug gewährt: Behinderten-Pauschbetrag (384-7.400 €), Pflege-Pauschbetrag (600-1.800 €), Hinterbliebenen-Pauschbetrag (370 €). Diese werden zusätzlich zu den Kosten über der zumutbaren Belastung gewährt.

Sie berechnen die zumutbare Belastung nicht selbst. Tragen Sie alle außergewöhnlichen Belastungen in Anlage Außergewöhnliche Belastungen ein. Das Finanzamt berechnet automatisch, welcher Anteil steuerlich wirkt. Belege nur auf Anforderung einreichen.

Die Berechnungen basieren auf aktuellen mathematischen Formeln und Standards. Die Genauigkeit hängt von der Qualität der eingegebenen Daten ab. Für rechtlich bindende Berechnungen sollten Sie einen Fachexperten konsultieren.

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