Schätze Nettoaufwand, Steuer- und SV-Effekt sowie Arbeitgeberzuschuss deiner Entgeltumwandlung mit den bAV-Grenzen 2026
Geltungsbereich
Das Modell gilt für eine neue Bruttoentgeltumwandlung über Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds. Es unterstellt ein erstes Dienstverhältnis, reguläre RV- und AV-Pflicht sowie keine beitragsrechtliche Zusammenrechnung mit weiteren Beschäftigungen. Knappschaft, Versicherungsfreiheit, tarifliche Abweichungen, private oder freiwillige KV-Zuschüsse, Einmalzahlungen und der Übergangsbereich brauchen eine individuelle Entgeltabrechnung.
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ƒNettoaufwand und gesetzlicher Arbeitgeberzuschuss
N=U−ΔSt−ΔSVAN,Z=min(0,15U,ΔSVAG)
Variablen
N
Geschätzter Nettoaufwand-Monatliche Belastung nach den geschätzten Steuer- und SV-Änderungen
U
Entgeltumwandlung-Neu aus deinem Brutto umgewandelter Monatsbetrag
ΔSt
Steueränderung-Schätzung mit deinem eingetragenen Grenzsteuersatz
ΔSVAN
Arbeitnehmer-SV-Änderung-Beitragsdifferenz vor und nach der Umwandlung unter den jeweiligen BBG
Z
Arbeitgeberzuschuss-Bei der gesetzlichen Schätzung höchstens 15 % und höchstens die Arbeitgeberersparnis
bAV-Grenzen 2026
Grenze
Monat
Jahr
Grundlage und Wirkung
Steuerfreier Gesamtrahmen
676 €
8.112 €
8 % der BBG RV nach § 3 Nr. 63 EStG
SV-freier Gesamtrahmen
338 €
4.056 €
4 % der BBG RV nach § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV
Anspruch auf Entgeltumwandlung
bis 338 €
bis 4.056 €
4 % der BBG RV nach § 1a Abs. 1 BetrAVG
BBG Kranken- und Pflegeversicherung
5.812,50 €
69.750 €
Oberhalb entsteht erst beim Unterschreiten der BBG eine Beitragsersparnis
BBG Renten- und Arbeitslosenversicherung
8.450 €
101.400 €
Oberhalb entsteht erst beim Unterschreiten der BBG eine Beitragsersparnis
Gesetzlicher Arbeitgeberzuschuss
höchstens 15 %
kein Festbetrag
Begrenzt auf die eingesparten Arbeitgeberbeiträge nach § 1a Abs. 1a BetrAVG
Stand 10. Juli 2026. Quellen sind § 3 Nr. 63 EStG, § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV, § 1a BetrAVG und die Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 des BMAS. Die Höchstbeträge gelten insgesamt für die begünstigten Beiträge bei demselben Arbeitgeber. Die Monatswerte entsprechen den Jahreswerten bei gleichmäßiger Verteilung auf zwölf Monate.
Wirkung der Beitragsbemessungsgrenzen
Beispiele mit 200 € neuer Entgeltumwandlung im Monat
Monatsbrutto
Beitragsbasis sinkt bei
Geschätzte AG-SV-Ersparnis
Mindestzuschuss im Modell
4.000 €
KV, PV, RV und AV
42,30 €
30,00 €
6.000 €
RV und AV, KV und PV nur für 12,50 €
22,52 €
22,52 €
7.000 €
nur RV und AV
21,20 €
21,20 €
8.500 €
RV und AV nur für 150 €
15,90 €
15,90 €
8.700 €
keine
0,00 €
0,00 €
Modellannahmen 2026. Gesetzliche KV und PV mit 2,9 % durchschnittlichem Zusatzbeitrag, ein Kind oder nur ältere Kinder, Beschäftigungsort außerhalb Sachsens und kein bereits belegter bAV-Rahmen. Die Entgeltabrechnung kann durch Versicherungsstatus, Krankenkasse und Rundung abweichen.
Häufig gestellte Fragen zum bAV-Rechner
Was berechnet der bAV-Rechner?
Der Rechner schätzt die monatliche Wirkung einer neuen Bruttoentgeltumwandlung. Er trennt deine Umwandlung, den Arbeitgeberzuschuss, die geschätzte Steueränderung und die Änderung deiner Sozialversicherungsbeiträge. Das Modell gilt für Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds und ersetzt keine Entgeltabrechnung.
Wie hoch sind die bAV-Grenzen 2026?
Nach § 3 Nr. 63 EStG sind 2026 bis zu 8.112 € im Jahr steuerfrei. Das sind bei gleichmäßiger Verteilung 676 € im Monat. Nach § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV sind insgesamt bis zu 4.056 € im Jahr sozialversicherungsfrei, also 338 € im Monat. Grundlage ist die RV-BBG von 101.400 € im Jahr.
Gelten die Höchstbeträge nur für meine Entgeltumwandlung?
Nein. Die Grenzen gelten insgesamt für die begünstigten Beiträge bei demselben Arbeitgeber. Bereits gezahlte Arbeitgeberbeiträge und andere Beiträge können den verfügbaren Rahmen deshalb verkleinern. Trage den bereits belegten Monatsbetrag ein, wenn du ihn kennst.
Spare ich immer Sozialversicherungsbeiträge?
Nein. Die Entgeltumwandlung muss die jeweilige Beitragsbasis tatsächlich senken. 2026 liegt die monatliche BBG für KV und PV bei 5.812,50 € und für RV und AV bei 8.450 €. Liegt dein Brutto auch nach der Umwandlung oberhalb einer BBG, entsteht in diesem Versicherungszweig keine Ersparnis.
Wie berechnet sich der gesetzliche Arbeitgeberzuschuss?
Bei Pensionsfonds, Pensionskasse oder Direktversicherung muss der Arbeitgeber nach § 1a Abs. 1a BetrAVG grundsätzlich 15 % des umgewandelten Entgelts weiterleiten, soweit er dadurch Sozialversicherungsbeiträge spart. Sind die eingesparten Arbeitgeberbeiträge niedriger, ist der Pflichtzuschuss darauf begrenzt. Ohne Arbeitgeberersparnis kann der gesetzliche Mindestzuschuss 0 € betragen. Tarifliche Abweichungen sind möglich.
Wie hoch ist der Anspruch auf Entgeltumwandlung?
Rentenversicherungspflichtige Beschäftigte können nach § 1a Abs. 1 BetrAVG grundsätzlich verlangen, dass bis zu 4 % der RV-BBG für ihre bAV umgewandelt werden. Das sind 2026 bis zu 4.056 € im Jahr. Der steuerfreie Rahmen von 8 % bedeutet nicht, dass auf den zusätzlichen Teil ebenfalls ein gesetzlicher Umwandlungsanspruch besteht. Bei Tarifentgelt gelten zusätzlich die tariflichen Regeln.
Warum fragt der Rechner nach einem Grenzsteuersatz statt nach der Steuerklasse?
Eine Steuerklasse allein bestimmt die Steueränderung nicht verlässlich. Dafür spielen unter anderem Einkommen, Freibeträge, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag eine Rolle. Der eingetragene Grenzsteuersatz ist deshalb eine sichtbare Schätzannahme. Für eine genaue Lohnabrechnung brauchst du deine vollständigen ELStAM- und Abrechnungsdaten.
Warum werden KV und PV getrennt von RV und AV betrachtet?
Die Beitragsbemessungsgrenzen sind unterschiedlich. Zwischen 5.812,50 € und 8.450 € Monatsbrutto kann eine Entgeltumwandlung 2026 noch RV- und AV-Beiträge senken, während die KV- und PV-Beiträge bereits gedeckelt sind. Oberhalb von 8.450 € entsteht erst dann eine RV- und AV-Ersparnis, wenn das beitragspflichtige Entgelt durch die Umwandlung unter diese Grenze fällt.
Kann die Entgeltumwandlung meine gesetzliche Rente senken?
Ja, wenn sie deine rentenversicherungspflichtige Beitragsbasis senkt. Dann fließen geringere Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung. Auch andere entgeltabhängige Sozialleistungen können niedriger ausfallen. Oberhalb der RV-BBG entsteht dieser Effekt erst, wenn das beitragspflichtige Entgelt nach der Umwandlung unter 8.450 € im Monat fällt.
Ist der angezeigte Kapitalwert eine Rentenprognose?
Nein. Der Kapitalwert ist ein Brutto-Zinsmodell mit gleichbleibendem Monatsbeitrag und Einzahlung am Monatsende. Vertragskosten, Garantien, Rentenfaktor, Inflation, Steuern und mögliche KV- und PV-Beiträge in der Auszahlung fehlen. Eine Monatsrente oder Nettoauszahlung lässt sich daraus nicht ableiten.
Wie werden spätere bAV-Leistungen besteuert?
Leistungen, die auf nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfreien Beiträgen beruhen, sind in der Auszahlungsphase grundsätzlich nachgelagert zu versteuern. Ob zusätzlich Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge anfallen, hängt von deinem Versicherungsstatus und der Leistungsart ab. Der Rechner zieht diese späteren Belastungen nicht vom Kapitalmodell ab.
Für welche Fälle ist der Rechner nicht geeignet?
Das Modell unterstellt ein erstes Dienstverhältnis und reguläre Versicherungspflicht in der allgemeinen RV und AV. Den Übergangsbereich bis 2.000 € Monatsbrutto, Einmalzahlungen, Altzusagen, pauschal besteuerte Verträge, beitragsrechtlich zusammenzurechnende Mehrfachbeschäftigungen, Knappschaft, Versicherungsfreiheit, private oder freiwillige KV-Zuschüsse und tarifliche Sonderregeln bildet es nicht vollständig ab. In diesen Fällen brauchst du eine individuelle Abrechnung deines Arbeitgebers oder der Versorgungseinrichtung.
Zeigt der Rechner, ob sich die bAV lohnt?
Nein. Er zeigt die geschätzte Wirkung in der Ansparphase und einen einfachen Brutto-Kapitalwert. Für einen belastbaren Vergleich brauchst du zusätzlich Vertragskosten, Garantien, Arbeitgeberzuschuss, Flexibilität, Steuer und Sozialbeiträge in der Auszahlung sowie mögliche Nachteile bei gesetzlicher Rente und anderen Sozialleistungen.